Если на балансе вашей компании есть здания, оборудование или транспортные средства, налог на имущество касается и вас. Если вы пользуетесь земельным участком, возникает и земельный налог. В этой статье мы простым языком объясняем основную ставку и сроки по обоим налогам на основе Налогового кодекса.
Кого касается налог на имущество и какова его ставка?
Предприятия и индивидуальные предприниматели уплачивают налог на имущество по ставке 1 процент от стоимости основных средств (Налоговый кодекс, статья 198.2). Стоимость основных средств для налоговых целей определяется в соответствии со статьёй 202 Кодекса.
Проще говоря, база налога — это здания, оборудование и другие основные средства, отражённые в учёте компании. Поэтому для правильного расчёта налога на имущество учёт основных средств должен вестись надлежащим образом.
Когда вносятся текущие платежи по налогу на имущество?
В течение года предприятия уплачивают налог на имущество частями, в виде текущих платежей. Правило таково: не позднее 15-го числа второго месяца каждого квартала вносится платёж в размере 20 процентов суммы налога на имущество за предыдущий год (Налоговый кодекс, статья 201.3).
Второй месяц квартала приходится на следующие даты:
| Квартал | Срок текущего платежа |
|---|---|
| I квартал | 15 февраля |
| II квартал | 15 мая |
| III квартал | 15 августа |
| IV квартал | 15 ноября |
Например, если в прошлом году налог на имущество компании составил 1 000 манатов, каждый текущий платёж составляет 200 манатов (20 процентов от 1 000 манатов).
Когда подаётся годовая декларация по налогу на имущество?
По окончании года предприятие представляет в налоговый орган годовую декларацию по налогу на имущество не позднее 31 марта следующего года (Налоговый кодекс, статья 201.5). В декларации указывается налог, исчисленный за год, и учитываются текущие платежи, внесённые в течение года.
Земельный налог: когда предприятия подают декларацию?
Предприятия исчисляют земельный налог ежегодно и представляют декларацию в налоговый орган не позднее 31 января года, следующего за отчётным (Налоговый кодекс, статья 208.2).
Для физических лиц правило другое: им земельный налог исчисляет налоговый орган (Налоговый кодекс, статья 208.3).
Практический чек-лист
- Актуальны ли в учёте перечень и стоимость основных средств?
- Известна ли сумма налога на имущество за предыдущий год (текущие платежи рассчитываются на её основе)?
- Отмечены ли в календаре даты квартальных текущих платежей?
- Запланирована ли декларация по земельному налогу до 31 января, а по налогу на имущество — до 31 марта?
- Проверено ли, распространяются ли на компанию льготы из статьи 199?
Кратко
- Предприятия и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество 1% от стоимости основных средств (статья 198.2).
- Текущий платёж: до 15-го числа второго месяца каждого квартала, 20% налога за предыдущий год (статья 201.3).
- Годовая декларация по налогу на имущество: до 31 марта следующего года (статья 201.5).
- Декларация по земельному налогу (предприятия): до 31 января следующего года (статья 208.2).
Если у вас есть вопросы по расчётам и декларациям по налогу на имущество и земельному налогу, напишите Estavor Mühasibat в WhatsApp: +994 77 734 10 12.
📚 Источники
🌐 Оригинал статьи — на азербайджанском языке; официальные источники доступны на азербайджанском языке.
Другие статьи
Что будет, если опоздать с налоговой декларацией?
Что будет при просрочке налоговой декларации? Санкция 40 манатов, 0,1% за каждый день просрочки и основные сроки — по Налоговому кодексу.
Как работает онлайн-бухгалтерское обслуживание?
Как работает онлайн-бухгалтерское обслуживание? Какие работы выполняет Estavor Mühasibat, кому подходит услуга и 4 шага сотрудничества.
Новый бизнес: помощь с VÖEN, налоговым режимом и первыми отчётами
Вы новый ИП или ООО? Онлайн-поддержка Estavor Mühasibat: регистрация VÖEN, выбор налогового режима, первые декларации и налоговый календарь.