Просрочка налоговой декларации или налогового платежа чаще всего возникает из-за невнимательности: срок забыт, документы не собраны вовремя. Налоговый кодекс устанавливает для таких случаев чёткие последствия. В этой статье простым языком объясняем основные сроки, проценты за просрочку и финансовые санкции.
Когда подаётся налоговая декларация?
У каждого налога свой отчётный период и срок. Чаще всего предприниматели сталкиваются со следующими сроками:
| Налог | Отчётный период | Срок |
|---|---|---|
| НДС | календарный месяц | до 20-го числа месяца, следующего за отчётным |
| Упрощённый налог | квартал | до 20-го числа месяца после квартала (налог уплачивается в тот же срок) |
| Подоходный налог с зарплаты (работодатель) | месяц | перечисляется в бюджет до 20-го числа следующего месяца |
| Налог на прибыль (предприятие-резидент) | год | до 31 марта следующего года |
| Земельный налог (предприятие) | год | до 31 января следующего года |
Правовая основа: Налоговый кодекс, статьи 177.2 и 178 (НДС), 221.2 и 221.3 (упрощённый налог), 150.3.1 (подоходный налог), 149.1.1 и 149.2 (налог на прибыль), 208.2 (земельный налог).
Кроме того, юридические лица и индивидуальные предприниматели вносят текущие налоговые платежи в течение 15 дней после окончания каждого квартала (Налоговый кодекс, статья 151.1). Эти платежи тоже нужно внести в налоговый календарь.
Декларация не подана вовремя: санкция 40 манатов
Если налоговая отчётность без оснований не представлена в установленный срок, к налогоплательщику применяется финансовая санкция в размере 40 манатов (Налоговый кодекс, статья 57.1).
Эта санкция — за несвоевременное представление отчётности. Неуплата самого налога в срок влечёт отдельное последствие — проценты за просрочку. О них — в следующем разделе.
Налог уплачен с опозданием: 0,1% в день
Если налог или текущий налоговый платёж не уплачен вовремя, за каждый день просрочки начисляются проценты в размере 0,1% от неуплаченной суммы (Налоговый кодекс, статья 59.1). В случаях, выявленных налоговой проверкой, проценты начисляются максимум за 1 год (Налоговый кодекс, статья 59.2).
Простой пример: если налог 1 000 манатов уплачен на 10 дней позже, проценты составят 1 000 × 0,1% × 10 = 10 манатов. Пример приведён только для иллюстрации порядка расчёта.
Поскольку проценты начисляются за каждый день, чем быстрее погашен долг, тем меньше проценты.
Налог занижен: санкция 50%
Если сумма налога в отчётности занижена или налог не уплачен без представления отчётности, применяется финансовая санкция в размере 50% от заниженной или неуплаченной суммы налога (Налоговый кодекс, статья 58.1). Закон предусматривает и отдельное исключение из этого правила (Налоговый кодекс, статья 58.1-1).
Поэтому важно подавать декларацию не только вовремя, но и точно: цифры в декларации должны совпадать с первичными документами — счетами-фактурами, договорами, платёжными документами.
Как избежать просрочки?
- Заранее составьте налоговый календарь: 20-е число для ежемесячных деклараций, 15 дней после окончания квартала для текущих платежей.
- Собирайте первичные документы (счета-фактуры, договоры, ведомости по зарплате) в течение месяца, не откладывайте на последний день.
- Если образовался просроченный долг, погасите его быстрее: проценты начисляются за каждый день просрочки.
- Перед отправкой декларации ещё раз сверьте цифры с первичными документами.
- Если вы выплачиваете зарплату, добавьте в календарь и срок перечисления подоходного налога.
Кратко
- Основной срок по НДС, упрощённому налогу и подоходному налогу с зарплаты — 20-е число месяца.
- Отчётность просрочена без оснований — финансовая санкция 40 манатов (статья 57.1).
- Налог уплачен с опозданием — 0,1% за каждый день просрочки (статья 59.1).
- Налог занижен или не уплачен — финансовая санкция 50% (статья 58.1).
- Своевременная и точная отчётность помогает избежать лишних расходов.
Если вам нужна помощь с налоговым календарём и своевременной подачей отчётности, напишите в WhatsApp: +994 77 734 10 12
📚 Источники
🌐 Оригинал статьи — на азербайджанском языке; официальные источники доступны на азербайджанском языке.
Другие статьи
Как работает онлайн-бухгалтерское обслуживание?
Как работает онлайн-бухгалтерское обслуживание? Какие работы выполняет Estavor Mühasibat, кому подходит услуга и 4 шага сотрудничества.
Новый бизнес: помощь с VÖEN, налоговым режимом и первыми отчётами
Вы новый ИП или ООО? Онлайн-поддержка Estavor Mühasibat: регистрация VÖEN, выбор налогового режима, первые декларации и налоговый календарь.
Подоходный налог с зарплаты 2026: ставки для частного сектора
Как в 2026 году рассчитывается подоходный налог с зарплаты в частном ненефтяном секторе Азербайджана? Ставки 3%, 10%, 14% и льгота 200 манатов.