Один из самых частых вопросов у работников: сколько подоходного налога удерживается из зарплаты? С 2026 года для работающих в частном ненефтегазовом секторе Налоговый кодекс предусматривает отдельную поэтапную шкалу. В этой статье простым языком объясняем эту шкалу, общее правило и льготу в 200 манатов.
К кому и как применяется подоходный налог?
Подоходный налог с ежемесячного дохода от работы по найму рассчитывается работодателем и удерживается у источника выплаты. Ставка зависит от того, в каком секторе работает сотрудник:
- частный ненефтегазовый сектор — отдельная поэтапная шкала (Налоговый кодекс, статья 101.1-1);
- государственный и нефтегазовый сектор — общее правило (Налоговый кодекс, статья 101.1).
Поэтому сначала нужно определить, к какой группе относится работник.
2026 год: шкала для частного ненефтяного сектора
С 1 января 2026 года до 1 января 2027 года к ежемесячной зарплате в частном ненефтяном секторе применяются следующие ставки (Налоговый кодекс, статья 101.1-1.1):
| Ежемесячная зарплата | Подоходный налог |
|---|---|
| до 2500 манатов | 3% |
| 2500–8000 манатов | 75 манатов + 10% от суммы, превышающей 2500 манатов |
| более 8000 манатов | 625 манатов + 14% от суммы, превышающей 8000 манатов |
Эта схема заменила 7-летнее освобождение, действовавшее до конца 2025 года.
Что изменится в 2027 и 2028 годах?
Закон предусматривает поэтапное повышение (Налоговый кодекс, статьи 101.1-1.2 и 101.1-1.3):
- в 2027 году ставка для зарплаты до 2500 манатов составит 5%, а для диапазона 2500–8000 манатов — 125 манатов + 10% от превышения;
- с 1 января 2028 года ставка для зарплаты до 2500 манатов составит 7%, для диапазона 2500–8000 манатов — 175 манатов + 10% от превышения.
Компаниям, планирующим фонд оплаты труда, полезно заранее учитывать эти этапы.
Общее правило в государственном и нефтегазовом секторе
Для работников, не относящихся к частному ненефтяному сектору (например, в государственном и нефтегазовом секторе), действует общее правило (Налоговый кодекс, статья 101.1, таблица 1):
- ежемесячная зарплата до 2500 манатов — 14%;
- более 2500 манатов — 350 манатов + 25% от суммы, превышающей 2500 манатов.
Льгота 200 манатов: кому положена?
У работника, чей ежемесячный доход по основному месту работы (где находится трудовая книжка) составляет до 2500 манатов, 200 манатов дохода освобождаются от подоходного налога (Налоговый кодекс, статья 102.1.6). При годовом доходе до 30 000 манатов эта льгота составляет 2400 манатов в год.
Льгота применяется только по основному месту работы — на дополнительном месте работы она не учитывается.
Кратко
- В частном ненефтяном секторе в 2026 году к зарплате до 2500 манатов применяется подоходный налог 3%.
- 2500–8000 манатов: 75 манатов + 10% от превышения; более 8000 манатов: 625 манатов + 14% от превышения.
- В 2027 году ставка составит 5%, с 2028 года — 7% (для части до 2500 манатов).
- В государственном и нефтегазовом секторе общее правило: 14% и 350 манатов + 25%.
- У работников с доходом до 2500 манатов по основному месту работы 200 манатов освобождаются от налога.
Эта информация носит общий характер. Чтобы правильно выстроить расчёт зарплаты и налогов в вашей компании, напишите в WhatsApp: +994 77 734 10 12
📚 Источники
🌐 Оригинал статьи — на азербайджанском языке; официальные источники доступны на азербайджанском языке.
Другие статьи
НДС: ставка, порог регистрации и срок подачи декларации
Ставка НДС 18%, порог регистрации по НДС 200 000 манатов, декларация не позднее 20-го числа следующего месяца: простое разъяснение по Налоговому кодексу.
Налог на прибыль: ставка 20%, годовая декларация и текущие платежи
Налог на прибыль — 20%. Годовая декларация до 31 марта, текущие платежи в течение 15 дней после окончания каждого квартала: разъяснение по Налоговому кодексу.
Упрощённый налог: кто может платить, ставки и сроки
Кто может платить упрощённый налог? Ставки 2%, 8% и временная 6%, срок подачи квартальной декларации — простое разъяснение по Налоговому кодексу.