Этот материал для владельцев малого и среднего бизнеса с растущим оборотом, индивидуальных предпринимателей и бухгалтеров. Ниже простым языком, на основе официального текста Налогового кодекса, объясняем ставку НДС, порог регистрации по НДС, срок подачи декларации и один важный срок, связанный с электронной счёт-фактурой.
Ставка НДС: 18 процентов
Проще говоря, налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, который добавляется к стоимости проданных товаров и оказанных услуг. Согласно статье 173.1 Налогового кодекса, ставка НДС составляет 18 процентов от стоимости каждой облагаемой операции и каждого облагаемого импорта.
НДС по импортируемым товарам исчисляют и взимают таможенные органы в порядке, предусмотренном для уплаты таможенных пошлин (Налоговый кодекс, статья 177.4). Иными словами, исчисление и уплата НДС на импорт осуществляются через таможенные органы.
Порог регистрации по НДС: 200 000 манатов
Когда регистрация по НДС становится обязательной — один из самых частых вопросов предпринимателей. Согласно Налоговому кодексу, лицо, у которого объём облагаемых операций в любом месяце последовательного 12-месячного периода превышает 200 000 манатов, обязано подать заявление о регистрации для целей НДС (статьи 155.1 и 157.3.1).
- Срок подачи заявления: в течение 10 дней начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога.
- Дата обязательной регистрации: согласно статье 157.3.1 — первый день месяца, следующего за месяцем превышения порога.
Практический совет: ежемесячно отслеживайте оборот. Если вовремя заметить приближение к порогу, это поможет не пропустить срок подачи заявления.
Оборот через POS-терминал и коэффициент 0,5
В статье 155.1-1 Налогового кодекса есть новая норма: при расчёте порога регистрации по НДС в розничной торговле и в услугах, оказываемых лицам, не состоящим на налоговом учёте, оборот, сформированный на основе безналичных платежей через POS-терминал, учитывается с коэффициентом 0,5. То есть при расчёте порога такой оборот учитывается в половинном размере.
Когда подаётся декларация по НДС?
Согласно статьям 177.2 и 178 Налогового кодекса, отчётным периодом по НДС является календарный месяц. Декларация подаётся за каждый отчётный период не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Например, декларацию по НДС за сентябрь нужно подать не позднее 20 октября.
Не откладывать декларацию на последний день и проверять документы в начале месяца — это помогает избежать таких расходов.
Электронная счёт-фактура: срок 5 дней
Документооборот тоже привязан к определённым срокам. Согласно статье 71-1.1.2 Налогового кодекса, при поставке товаров, не заказанных заранее, электронная счёт-фактура должна быть представлена в течение 5 дней с даты выдачи документа, подтверждающего передачу товаров.
Для других случаев в иных пунктах статьи 71-1.1 предусмотрены отдельные сроки. Поэтому полезно проверить в официальном тексте пункт, соответствующий вашей ситуации.
Основные правила в одной таблице
| Тема | Правило | Основание (Налоговый кодекс) |
|---|---|---|
| Ставка НДС | 18% от стоимости облагаемой операции и импорта | 173.1 |
| НДС на импорт | Исчисляют и взимают таможенные органы в порядке, предусмотренном для таможенных пошлин | 177.4 |
| Порог регистрации | Более 200 000 манатов в любом месяце последовательного 12-месячного периода | 155.1 |
| Заявление о регистрации | В течение 10 дней начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога | 155.1, 157.3.1 |
| Безналичный оборот через POS-терминал (розничная торговля, услуги лицам, не состоящим на налоговом учёте) | При расчёте порога — с коэффициентом 0,5 | 155.1-1 |
| Декларация по НДС | Ежемесячно, не позднее 20-го числа следующего месяца | 177.2, 178 |
| Электронная счёт-фактура (товары, не заказанные заранее) | В течение 5 дней с даты выдачи документа о передаче | 71-1.1.2 |
Кратко
- Ставка НДС составляет 18 процентов от стоимости облагаемой операции и облагаемого импорта.
- Если объём облагаемых операций в любом месяце последовательного 12-месячного периода превышает 200 000 манатов, заявление о регистрации по НДС подаётся в течение 10 дней начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога.
- В розничной торговле и в услугах лицам, не состоящим на налоговом учёте, безналичный оборот через POS-терминал учитывается при расчёте порога с коэффициентом 0,5.
- Декларация по НДС подаётся ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным.
- Электронная счёт-фактура на товары, не заказанные заранее, представляется в течение 5 дней с даты выдачи документа о передаче.
Если у вас есть вопросы о регистрации по НДС, декларации или электронной счёт-фактуре, напишите в WhatsApp: +994 77 734 10 12. Estavor Бухгалтерия оказывает налоговые и бухгалтерские услуги, в том числе онлайн, — давайте вместе рассмотрим вашу ситуацию на основе официальных правил.
📚 Источники
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 173.1-ci maddə
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 155.1 və 157.3.1-ci maddələr
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 155.1-1-ci maddə
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 177.2 və 178-ci maddələr
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 177.4-cü maddə (dərəcə üçün 173.1)
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 71-1.1.2-ci maddə
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 59.1-ci maddə
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 57.1-ci maddə
- DVX: Vergi Məcəlləsində edilmiş dəyişikliklər – suallar və cavablar (2026)
🌐 Оригинал статьи — на азербайджанском языке; официальные источники доступны на азербайджанском языке.
Другие статьи
Налог на прибыль: ставка 20%, годовая декларация и текущие платежи
Налог на прибыль — 20%. Годовая декларация до 31 марта, текущие платежи в течение 15 дней после окончания каждого квартала: разъяснение по Налоговому кодексу.
Упрощённый налог: кто может платить, ставки и сроки
Кто может платить упрощённый налог? Ставки 2%, 8% и временная 6%, срок подачи квартальной декларации — простое разъяснение по Налоговому кодексу.