Этот материал для владельцев компаний (предприятий), индивидуальных предпринимателей и бухгалтеров. Кратко и понятно, на основе официального текста Налогового кодекса, объясняем ставку налога на прибыль, крайний срок подачи годовой декларации, ежеквартальные текущие платежи и последствия просрочки.
Ставка налога на прибыль: 20 процентов
Проще говоря, налог на прибыль — это налог, который взимается с прибыли, полученной компанией. Какие доходы и расходы при этом учитываются, определяется отдельными правилами Налогового кодекса, поэтому здесь особенно важно правильно вести учёт.
Согласно статье 105.1 Налогового кодекса, прибыль предприятий облагается налогом по ставке 20 процентов.
При выплате дивидендов
Если компания выплачивает дивиденды учредителям или акционерам, нужно знать ещё одно правило: дивиденды, выплачиваемые предприятием-резидентом, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 5 процентов (Налоговый кодекс, статья 122.1). «У источника выплаты» означает, что налог удерживается при выплате дивидендов.
Годовая декларация по налогу на прибыль: 31 марта
Согласно статьям 149.1.1 и 149.2 Налогового кодекса, предприятия-резиденты представляют годовую декларацию по налогу на прибыль в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.
Важный момент: согласно статье 152.1, годовой налог также должен быть уплачен до истечения срока, установленного для подачи декларации. То есть 31 марта — крайний срок и для декларации, и для уплаты.
Практический совет: если в конце года привести в порядок первичные документы, договоры, банковские выписки и подтверждающие документы по платежам, произведённым в течение года, в марте не придётся спешить.
Текущие налоговые платежи: ежеквартально
Текущие платежи — это налоговые платежи, которые вносятся ежеквартально в течение года. Согласно статье 151.1 Налогового кодекса, юридические лица и индивидуальные предприниматели должны уплачивать текущие налоговые платежи в государственный бюджет не позднее 15 дней после окончания квартала.
Сумма каждого текущего платежа, как правило, составляет 1/4 (одну четвёртую) суммы налога, исчисленного за предыдущий налоговый год. Статья 151 предусматривает и альтернативный порядок расчёта; какой порядок подходит вам, уточните у своего бухгалтера.
Основные сроки и ставки в таблице
| Обязательство | Правило | Основание (Налоговый кодекс) |
|---|---|---|
| Ставка налога на прибыль | 20% от прибыли предприятий | 105.1 |
| Текущие платежи | Не позднее 15 дней после окончания каждого квартала; как правило, 1/4 налога за предыдущий год | 151.1 |
| Годовая декларация (предприятия-резиденты) | Не позднее 31 марта года, следующего за отчётным | 149.1.1, 149.2 |
| Уплата годового налога | До истечения срока, установленного для декларации | 152.1 |
| Налог с дивидендов | 5%, у источника выплаты | 122.1 |
Последствия просрочки: проценты и финансовые санкции
Знание этих правил помогает заранее спланировать график платежей:
- Проценты за просрочку (статья 59.1): если налог или текущий налоговый платёж не уплачен вовремя, за каждый день просрочки начисляются проценты в размере 0,1% от неуплаченной суммы. В случаях, выявленных проверкой, проценты начисляются не более чем за 1 год (статья 59.2).
- Непредставление отчётности (статья 57.1): если налоговая отчётность без оснований не представлена в установленный срок, применяется финансовая санкция в размере 40 манатов.
- Занижение налога (статья 58.1): при занижении налога в отчётности или уклонении от уплаты налога без представления отчётности применяется финансовая санкция в размере 50% от заниженной суммы налога или суммы, от уплаты которой уклонились. Исключение из этого правила — сумма дополнительного налога, начисленная по результатам камеральной налоговой проверки.
Кратко
- Прибыль предприятий облагается налогом по ставке 20 процентов.
- Предприятия-резиденты подают годовую декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчётным; налог также уплачивается до этого срока.
- Текущие платежи вносятся в течение 15 дней после окончания каждого квартала и, как правило, составляют 1/4 налога за предыдущий год.
- Дивиденды, выплачиваемые предприятием-резидентом, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 5 процентов.
- На просроченный платёж за каждый день начисляются проценты в размере 0,1%, а за непредставление отчётности в срок без оснований применяется санкция в размере 40 манатов.
Если у вас есть вопросы о налоге на прибыль, текущих платежах или годовой декларации, напишите в WhatsApp: +994 77 734 10 12. Estavor Бухгалтерия оказывает налоговые и бухгалтерские услуги, в том числе онлайн, — давайте вместе рассмотрим вашу ситуацию на основе официальных правил.
📚 Источники
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 105.1-ci maddə
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 149.1.1 və 149.2-ci maddələr
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 151.1-ci maddə
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 122.1-ci maddə
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 59.1-ci maddə
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 57.1-ci maddə
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 58.1-ci maddə
🌐 Оригинал статьи — на азербайджанском языке; официальные источники доступны на азербайджанском языке.
Другие статьи
НДС: ставка, порог регистрации и срок подачи декларации
Ставка НДС 18%, порог регистрации по НДС 200 000 манатов, декларация не позднее 20-го числа следующего месяца: простое разъяснение по Налоговому кодексу.
Упрощённый налог: кто может платить, ставки и сроки
Кто может платить упрощённый налог? Ставки 2%, 8% и временная 6%, срок подачи квартальной декларации — простое разъяснение по Налоговому кодексу.