Этот материал для владельцев малого бизнеса, не зарегистрированных по НДС, индивидуальных предпринимателей, а также владельцев объектов торговли и общественного питания. На основе официального текста Налогового кодекса объясняем, кто может платить упрощённый налог, какие ставки применяются в 2026 году и каков срок подачи декларации.
Кто может платить упрощённый налог?
Упрощённый налог — это специальный налоговый режим, предусмотренный Налоговым кодексом. Согласно статье 218.1.1 Кодекса, этот налог могут платить лица, соответствующие следующим условиям:
- лицо не зарегистрировано по НДС;
- объём облагаемых операций (оборот) лица в любом месяце последовательного 12-месячного периода составляет 200 000 манатов или меньше.
Общая ставка в этом режиме — 2 процента (Налоговый кодекс, статьи 218.1.1 и 220.1).
Отдельные виды деятельности (статья 218.4) и исключения регулируются отдельно. Поэтому перед выбором этого режима важно проверить, не применяется ли к вашему виду деятельности специальное правило.
Торговля и общественное питание: ставка 8 процентов
Согласно статьям 218.1.2 и 220.1-1 Налогового кодекса, субъекты торговли и общественного питания с оборотом более 200 000 манатов могут платить упрощённый налог по ставке 8 процентов. Все условия применения этой возможности нужно проверить в полном тексте статьи 218.1.2.
6 процентов на платежи через POS-терминал: временное правило
Согласно той же статье (220.1-1), к объекту налогообложения, сформированному на основе безналичных платежей через POS-терминал за услуги, оказываемые населению, с 1 января 2026 года на 3 года применяется ставка 6 процентов.
Ставки упрощённого налога в одной таблице
| Для кого | Ставка | Основание (Налоговый кодекс) |
|---|---|---|
| Лица, не зарегистрированные по НДС, с оборотом 200 000 манатов или меньше в любом месяце последовательного 12-месячного периода | 2% (общая ставка) | 218.1.1, 220.1 |
| Субъекты торговли и общественного питания с оборотом более 200 000 манатов | 8% | 218.1.2, 220.1-1 |
| Объект налогообложения, сформированный из безналичных платежей через POS-терминал за услуги населению | 6% (на 3 года с 1 января 2026 года) | 220.1-1 |
Декларация по упрощённому налогу: ежеквартально, до 20-го числа следующего месяца
Согласно статьям 221.2 и 221.3 Налогового кодекса:
- отчётным периодом по упрощённому налогу является квартал;
- декларация подаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
- налог уплачивается в государственный бюджет в тот же срок.
Например, декларацию за квартал январь–март нужно подать не позднее 20 апреля, и в тот же срок нужно уплатить налог.
Последствия просрочки
- Если налог не уплачен вовремя, за каждый день просрочки начисляются проценты в размере 0,1% от неуплаченной суммы (Налоговый кодекс, статья 59.1).
- Если налоговая отчётность без оснований не представлена в установленный срок, применяется финансовая санкция в размере 40 манатов (статья 57.1).
Практические советы для плательщиков упрощённого налога
Следующие привычки и упрощают учёт, и помогают не пропускать сроки:
- Ежемесячно отслеживайте оборот: условия режима привязаны к порогу 200 000 манатов.
- Отдельно учитывайте безналичные платежи, полученные через POS-терминал, наличные продажи и прочие поступления.
- Сразу после окончания квартала готовьте данные, необходимые для декларации, и не ждите последнего дня.
- Если меняется ваш вид деятельности или вы открываете новое направление, заранее уточните, какая ставка будет применяться.
- Следите за изменениями в законодательстве: например, ставка 6 процентов временная и предусмотрена до конца 2028 года.
Кратко
- Упрощённый налог могут платить лица, не зарегистрированные по НДС, у которых оборот в любом месяце последовательного 12-месячного периода составляет 200 000 манатов или меньше; общая ставка — 2 процента.
- Субъекты торговли и общественного питания с оборотом более 200 000 манатов могут платить этот налог по ставке 8 процентов.
- Ставка 6 процентов на безналичные платежи через POS-терминал за услуги населению временная: на 3 года с 1 января 2026 года.
- Декларация подаётся ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом; налог уплачивается в тот же срок.
- Для некоторых видов деятельности действуют отдельные правила, поэтому перед выбором режима проверьте официальный текст.
Если у вас есть вопросы об упрощённом налоге, выборе режима или квартальной декларации, напишите в WhatsApp: +994 77 734 10 12. Estavor Бухгалтерия оказывает налоговые и бухгалтерские услуги, в том числе онлайн, — давайте вместе рассмотрим вашу ситуацию на основе официальных правил.
📚 Источники
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 218.1.1 və 220.1-ci maddələr
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 218.1.2 və 220.1-1-ci maddələr
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 221.2 və 221.3-cü maddələr
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 59.1-ci maddə
- Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi, 57.1-ci maddə
🌐 Оригинал статьи — на азербайджанском языке; официальные источники доступны на азербайджанском языке.
Другие статьи
НДС: ставка, порог регистрации и срок подачи декларации
Ставка НДС 18%, порог регистрации по НДС 200 000 манатов, декларация не позднее 20-го числа следующего месяца: простое разъяснение по Налоговому кодексу.
Налог на прибыль: ставка 20%, годовая декларация и текущие платежи
Налог на прибыль — 20%. Годовая декларация до 31 марта, текущие платежи в течение 15 дней после окончания каждого квартала: разъяснение по Налоговому кодексу.